МАНХЕТТЕН

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА

  • поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски
  • сопровождение налоговых проверок
  • сопровождение налоговых споров
  • досудебное урегулирование
  • консультации по налогам и налогообложению

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА

  • поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски
  • сопровождение налоговых проверок
  • сопровождение налоговых споров
  • досудебное урегулирование
  • консультации по налогам и налогообложению
КАК УЗНАТЬ, ЧТО НАЛОГОВАЯ ЗАИНТЕРЕСОВАЛАСЬ ВАМИ?
и собирается прийти с проверкой...
Вызов в ИФНС
Вас вызвали в налоговую на комиссию по легализации налоговой базы, для дачи пояснений по конкретным сделкам или по выявленным ошибкам в налоговой декларации.
01
Требования
Вы получили требование о предоставлении документов по сделкам с конкретными контрагентами или Ваш контрагент получил требование о предоставлении документов по сделкам с Вами.
02
Запрос из МВД РФ
Вы получили запрос из правоохранительных органов (ОЭБиПК, УЭБиПК, Следственный департамент МВД РФ, Следственный комитет РФ), связанный с выявлением преступлений, предусмотренных ст. ст. 159, 172, 199 УК РФ.
03
Несоответствие данных
При подаче налоговой отчетности по НДС ранее выявлялись несоответствия данных в книгах покупок и продаж налогоплательщика и его контрагентов.
04
ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Мы свяжемся с вами в течение 15 минут!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.
Чем грозит налоговая проверка
— нарушение налогового законодательства может повлечь ответственность предусмотренную как НК РФ, КоАП РФ, так и УК РФ.
— за уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере в соответствии с НК РФ организации может быть доначислена сумма неуплаченного налога, наложен штраф, начислены пени, а также возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ
— в правоприминительной практике незаконное возмещение НДС расценивается правоохранительными органами как хищение бюджетных средств (ст. 159 УК РФ)
— привлечение учредителя и руководителя к субсидиарной ответственности
— банкротство компании (налоговые претензии по результатам налоговых проверок являются одной из основных причин приостановления деятельности предприятия, успешно функционирующего до начала проверки)
— арест имущества, наложение обеспечительных мер до суда, арест счетов, репутационные потери и прочее.
Почему проверка - это ВСЕГДА дополнительные расходы
— проведение проверки чего-то стоит бюджету и, как минимум, должно окупаться. Результат налогового инспектора при ВНП определяется как сумма доначисленного и взысканного налога.
—  если вы получили решение о назначении ВНП, то вопроса о том, найдут ли у вас нарушения, не стоит. Их уже нашли на этапе предпроверочного анализа.
— также не стоит надеяться, что недоимку не удастся взыскать. Для этого на этапе предпроверочного анализа анализируется имущественное положение компании, её учредителей и руководителей, а также членов их семей, включая наличие долей в иных компаниях, недвижимого имущества и автомобилей.
— у налоговых органов в арсенале есть специальные средства взыскания выявленной недоимки не только с налогоплательщика, но и с иных взаимозависимых лиц. А также в процедуре банкротства. Сами доначисления никого не интересуют, главное — реальность взыскания!
Чем мы готовы помочь
— поможем избежать доначислений, штрафов и наказаний — подготовим необходимые возражения, обжалуем принятые решения.
— минимизируем доначисления — в результате вы сможете сохранить и вложить средства в развитие бизнеса.
— защитим вас от необоснованных обвинений и налоговых рисков, связанных с признанием вашего контрагента недобросовестным.
— разрешим споры с налоговыми и регулирующими органами в досудебном порядке. Возьмем на себя общение с госорганами.
— найдем законные пути снижения налоговой нагрузки, ваша компания станет более конкурентоспособной.
— минимизируем риски привлечения к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ и ст. 159 УК РФ.
— минимизируем риски привлечения к субсидиарной ответственности и взыскания задолженности.
— поможем избежать повторных конфликтов с контролирующими органами и полностью сосредоточиться на ведении бизнеса.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, НА КАКОМ ЭТАПЕ ВЫ К НАМ ОБРАТИТЕСЬ - МЫ ПРЕДЛОЖИМ ВАМ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ
Защита на этапе предпроверочного анализа
1. Необходимо провести проверку полноты и правильности оформления первичных документов, договоров, счетов-фактур, чтобы заранее выявить проблемы и успеть их исправить.
2. Следует проверить контрагентов, в которых нет уверенности, которых фирма не проверяла (или проверял недостаточно тщательно) в рамках проявления должной осмотрительности. Проверка может идти по нескольким направлениям: контрагенты по самым «нелюбимым» проверяющими расходам (услуги рекламы, маркетинга, консалтинговые и прочие услуги), проверка крупнейших контрагентов (по суммам оборотов налогоплательщика с ними) и т.п. Разумеется, в идеале такая проверка должна проводиться еще до заключения договоров с контрагентами.
3. Надо подготовить документы, подтверждающие должную осмотрительность. У налогоплательщиков нет баз, подобных тем, которыми располагают налоговики (АСК НДС-2), чтобы проконтролировать цепочку поставщиков. Но в случае, если компания может обосновать, что с контрагентами на первом и последующих звеньях она не взаимозависима, что контрагент на первом звене выбирался в соответствии с рекомендациями налоговых органов, что сама по себе компания является добросовестным налогоплательщиком, тогда шансы «отбить» претензии налоговиков значительно повышаются. В большинстве случаев, когда налогоплательщикам «снимали» расходы и вычеты в связи с недобросовестностью поставщиков на втором и последующих звеньях и суды поддерживали проверяющих, налоговики доказывали, что налогоплательщик знал (не мог не знать) о «разрывах» в цепочке, что налогоплательщик был выгодоприобретателем в этой цепочке. Признаки взаимозависимости, показания сотрудников налогоплательщика и/или сотрудников контрагентов и т.п. становились решающими для судей в таких делах.
4. Следует подготовить к ВНП персонал компании. необходимо определить среди сотрудников «фокус-группу», с которой провести тщательную работу. Сотрудники должны понимать: что они обязаны говорить, о чем могут умолчать, какие у них есть права, чего не надо бояться, как себя надо вести в случае получения повестки о вызове на допрос.
5. Необходимо подготовить офисы, а также, как это ни странно звучит, квартиры некоторых работников к приходу проверяющих, обеспечить информационную безопасность – исключить возможность нахождения «ненужных» бумаг, информации на компьютерах и т.п.
Сопровождение выездной налоговой проверки
Что будет? В первые дни проверки Вам, скорее всего, придет требование о предоставлении документов. Далеко не все документы по таким требованиям нужно давать, а некоторые и вовсе могут быть истребованы незаконно. Очень важно не давать лишнего.
На данном этапе оптимально выстроить тактику защиты интересов компании, сформировать доказательственную базу, подготовить сотрудников компании и своих контрагентов к допросу, проверить полноту и правильность первичных документов представляемых по запросу налоговыми органами, предвосхитить выемку документов и компьютеров в офисе, обеспечить сохранность документов и электронных носителей.
Что сделаем мы?
  • Проанализируем конкретно Вашу ситуацию и оперативно смоделируем нужную модель поведения;
  • Подготовим Вас к допросам и сопроводим на них;
  • Ответим на все требования и подскажем как лучше документально подтвердить сделки;
  • Не допустим злоупотреблений правами со стороны контролеров.
Что это даст ?
В результате правильно организованных действий налогового адвоката, по результатам проверки, ФНС должна получить информацию, которую не сможет использовать в качестве оснований для налоговых доначислений. Все претензии и нарушения, которые были собраны инспекцией в ходе предпроверочного анализа, не должны подтвердиться или должны быть сняты в ходе проведенной проверки.
Обжалование выездной налоговой проверки
Что делать? Нужно подготовить возражения на акт налоговой проверки. Для этого у вас есть 1 месяц. За это время необходимо собрать максимальное количество доказательств, оспаривающих доводы налогового органа.
По результатам рассмотрения возражений на акт налоговой проверки инспекция выносит решение, которое может быть обжаловано в течении 1 месяца путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
Это, наверное, последний шанс для обоснования своей позиции и представления в адрес проверяющих "новых" доказательств, которые они должны учесть при принятии итогового решения по результатам проверки. К сожалению, суд все чаще отказывается принимать и анализировать доказательства компании, которая не представила их в ходе налоговой проверки или в ходе обжалования.
В связи с этим, зная суть претензий налогового органа, можно эффективно и грамотно оспорить выводы проверяющих посредством представления ответов на адвокатские запросы, представить результаты экспертиз, аффидевиты, адвокатские объяснения, документы, переписку или иную информацию о контрагенте и проявлении должной осмотрительности.
Что это даст?
Есть большая вероятность, что доначисления удастся снизить или отменить. Такая практика у нас имеется. При этом, налоговым юристом будет определена тактика защиты компании, что послужит "фундаментом" позиции налогоплательщика в суде и, возможно, в уголовном деле.

Обжалование в суде
Даже если сроки пропущены, и решение органа уже вступило в законную силу – мы вам поможем. Для обращения в суд нужно подготовить заявление, собрать как можно больше доказательств, изучить арбитражную практику по схожим вопросам. Юридически грамотное формирование документов играет огромную роль в успешности рассмотрения дела.
Смело идем в суд (ч. 1 ст. 198 АПК РФ) и просим признать решение недействительным.
Как показывает практика, именно в суде бизнесмены имеют наибольшие шансы на отмену решения. Почему так? Одна из главных причин в том, что налоговые органы при принятии решения зачастую руководствуются разъяснениями ФНС России, Минфина России и, безусловно, интересами бюджета. Суды же – исключительно буквой закона и судебной практикой.
Кропотливый анализ налогового законодательства и поиск судебной практики, выгодной для клиента, являются неотъемлемой частью нашей работы. Поэтому мы всегда готовы защитить Ваши интересы в суде.

Главные источники информации для налоговой, чтобы начислить недоимки, пени, штрафы:
Документы
C помощью документов ФНС доказывает, что компания связана с недобросовестными контрагентами.
Для этого проверяющие:
  • Анализируют подписи в документах;
  • Сравнивают данные о товаре, его массе объеме, стоимости и т.д. в договорах, товарных накладных и ТТН;
  • Допрашивают водителя с целью поставить под сомнение факт перевозки товаров;
  • Сверяют государственные номера и марки машин с базой данных ГИБДД;
  • Проверяют наличие физической возможности выполнить работу или поставить товар силами спорного поставщика.
Способов поставить под сомнение любую, даже самую реальную сделку, у инспекции много. Если инспекция найдет хоть какое-нибудь расхождение в документах или показаниях свидетеля (водителя, сотрудника склада), то доначислят вам налоги, пени и штрафы.

Что нужно сделать в первую очередь?

  1. Убедиться, что все документы подписаны уполномоченным лицом, в них нет расхождений относительно данных о товаре, перевозчике и т.д. Только после этого можно передавать документы на проверку в налоговый орган;
  2. Представить в отношении контрагентов максимально возможные сведения об их деловой репутации, наличии материально-технических ресурсов и квалифицированного персонала в штате организации. Обязательно предусмотреть в договорах возможность исполнения договора третьими лицами (ч. 1 ст. 54.1 НК РФ);
  3. Представить в адрес проверяющих документы и информацию о проявлении компанией мер должной осмотрительности, к которым относятся учредительные и регистрационные документы контрагента, а также информация, подтверждающая факт знакомства с руководителем спорной компании, объяснения о том, как заключался и исполнялся договор, как производилось подписание и обмен документами между компаниями, быть готовым представить информацию о том, каким образом исполнялся договор со стороны контрагента (наличии у него офиса, склада, соответствующей техники и производственных мощностей, трудовых ресурсах, заключенных договорах гражданско-правового характера с физическими лицами и транспортными компаниями и т.д.);
Для многих неискушенных налогоплательщиков наличие этих сведений в отношении контрагента покажется абсурдным, но специалисты подтвердят, что именно на этом «засыпается» 90% налогоплательщиков. Как бы вы ни призывали инспекцию к логике, не зная данной информации, доначислений вам не избежать.

Свидетели
Сотрудников вашей компании, в том числе из числа уволенных, будут допрашивать как свидетелей опять же на предмет связей с недобросовестными компаниями. ФНС сделает вывод, что вы участвовали в «схеме» по уклонению от уплаты налогов, если:


  • Показания сотрудников будут противоречивы;
  • Сотрудники скажут, что не помнят, откуда ваша компания получила товар;
  • Что работы, которые по документам вам выполнила другая компания, на самом деле сделали сотрудники вашей же компании.
На практике, даже если ваши сотрудники будут «не помнить» или сомневаться в некоторых обстоятельствах исполнения сделок, не вспомнят субподрядную организацию, инспекция признает операции по контрагенту нереальными и доначислит налоги.

У сотрудников вашей компании должны быть готовы подробные ответы на все вопросы проверяющих. Ответы должны согласовываться с показаниями всех свидетелей. Так же с директорами компаний-контрагентов. Их тоже будут допрашивать и если они откажутся от руководства ранее возглавляемой компании или «затрудняются вспомнить» вашу компанию, то ФНС посчитает сделку нереальной и в результате доначислит вам налоги.

Что делать?
  1. Привлечь налогового адвоката еще на стадии начала проверки. Адвокат поможет выработать правильную тактику свидетельских показаний. Кроме того, адвокат должен успеть подготовить свидетелей к «внезапному» допросу;
  2. Обеспечить поход на допрос с налоговым адвокатом. У адвоката уже есть весь перечень вопросов, которые будет задавать налоговая инспекция. Он поможет подготовить свидетелей (сотрудников компании и контрагентов) к ответам на все вопросы и обеспечить правильность данных свидетельских показаний в целом.
Налоговый адвокат даст сотрудникам и топ менеджерам компании чёткий алгоритм действий, как себя ввести в случае, если допрос проверяющие пытаются провести без адвоката или без официальной повестки (например, вечером дома у свидетеля или на его рабочем месте).

Выемка
В чём риск?
Во время выездных налоговый проверок выемка происходит в 8 случаях из 10. Изымают документы, компьютеры, электронные носители, информацию с электронной (корпоративной и личной) почты и т.д.
Нам известны случаи, когда инспекторы изъяли компьютеры фирмы и находили на нём бланк с печатью контрагента, а также документы, изготовленные от имени контрагента (счета на оплату, счета-фактуры), в корпоративной почте находили переписку сотрудников, однозначно свидетельствующую о создании фиктивного документооборота со спорным контрагентом. Получение проверяющими подобной информации означает, что ваша компания участвовала в «схемах» по уклонению от налогов. В результате инспекция доначислит налоги, а правоохранительные органы возбудят уголовное дело.

Что надо сделать?
Узнав о налоговой проверке, компании следует серьезно подготовиться:

  1. Убрать все «лишние» документы из офиса;
  2. Исключить изъятие электронной информации;
  3. Обеспечить хранение информации на удаленном сервере, «облаке» и т.д.
  4. Почистить электронную почту и принять меры к ограничению несанкционированного доступа к электронной переписке.
  5. Постараться не общаться с личных телефонов, а также не обмениваться конфиденциальной информацией через соцсети и мессенджеры.
Всё это нужно сделать законно и грамотно. Только так вы сможете защитить себя от возможных обвинений со стороны налоговых органов


МЫ МОЖЕМ ПОДКЛЮЧИТЬСЯ НА ЛЮБОМ ЭТАПЕ ПРОВЕРКИ
ОСНОВНЫЕ ПАКЕТЫ
"Пакет 1"
Сопровождение выездной налоговой проверки
от 50 000 руб.
1. Анализируем, восстанавливаем и группируем документы (что предоставлять, что не предоставлять).
2. Составляем письма, жалобы, заявления в ИФНС и другие гос. органы.
3. Обучаем сотрудников как вести себя с проверяющими.
4. Контролируем правомерность действий налоговиков.
5. Сопровождаем на допросы.
6. Изучаем акт (за 1 день)
и консультируем по плану дальнейших действий.
Заказать
"Пакет 3"
Обжалование решения по проверке в суде
от 150 000 руб.
1. Готовим заявление в суд.
2. Представляем интересы налогоплательщика в суде:
I-ая инстанция, апелляция, кассация, Верховный суд
(во всех городах России)
3. Готовим ходатайства, организуем допросы свидетелей и специалистов, проведение экспертиз.
4. Снижаем сумму доначислений максимально на сколько это возможно, избавляем налогоплательщика от уголовной ответственности.

Заказать
МОЖЕМ ОКАЗАТЬ ПОМОЩЬ ЕЩЕ ДО НАЧАЛА ПРОВЕРКИ
А ТАКЖЕ ПОСЛЕ ПЕЧАЛЬНОГО ОПЫТА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Сопровождение камеральных налоговых проверок
от 20 000 руб.
1. Консультируем по налоговым вопросам.
2.Подготавливаем аргументированные пояснения и необходимые документы на запросы ИФНС.
3. Обеспечиваем юридическое сопровождение при проведении налоговым органом дополнительных мероприятий.
4. Обжалуем решения налоговой инспекции.
Заказать
Обслуживание после налоговой проверки
Цена зависит от особенностей и размера бизнеса
1. Анализируем существующую структуру бизнеса.
2. Вырабатываем план по устранению рисков для того, чтобы не повторились неприятные последствия при приходе проверяющих в будущем.
3. Предлагаем новую структуру бизнеса, делая акцент на безопасности и снижении налоговой нагрузки законными способами, без «фирм-однодневок» и «серых схем».
Заказать
ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ И ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ВАШЕЙ КОМПАНИИ
Мы свяжемся с вами в течение 15 минут!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.

ТРИ ОСНОВНЫХ ЗАБЛУЖДЕНИЯ ОТНОСИТЕЛЬНО НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
1
Проверка может быть только раз в три года
Многие до стих пор всерьез думают, что налоговая проводит проверки раз в три года. Хочу вас огорчить, но проверки — неизбежный элемент ведения бизнеса, и никто не будет ждать три года, если вы обманываете государство.
Проверка раз в три года — просто миф. Причем очень старый. Весь комплекс камеральных мероприятий (и предпроверочного анализа и камеральных проверок) направлен на скорость. На скорость реакции ФНС относительно возможных налоговых нарушений со стороны налогоплательщиков.
2
Считать, что ФНС объективна при налоговой проверке
Нет, не объективна. Цель налоговой — доказать уклонение от уплаты налогов, и, как следствие, доначислить недоимку, пени и штрафы
ФНС и Следственный комитет РФ выпустили письмо от 13 июля 2017 года. В этом письме прямо сказано, что в ходе проверки требуется доказать умысел на неуплату налогов. В этом случае, штраф возрастает с 20 до 40%.
Также, сразу готовится основа для возбуждения уголовного дела. ФНС в своей проверке имеет обвинительный уклон.
Поэтому беспристрастного исследования ваших доказательств не будет. Если посмотрите на форму акта налоговой проверки, то увидите, что там указываются только факты нарушений. О том, как у вас в компании все хорошо, в акте вы не найдете ни слова. Это создает для суда нелицеприятную картину.
3
Действовать после окончания проверки
Дожидаться выводов ФНС по проверке и, если налоговая найдёт нарушения, начинать обжалование результатов (акта) налоговой проверки. Так делать нельзя. Почему?
Потому, что к тому времени у ФНС уже будут доказательства неуплаты налогов. Будут допрошены свидетели, изъяты документы и компьютеры.
У ФНС будет всё для доначислений. Из этого один вывод: вам нужен грамотный и опытный юрист по сопровождению налоговых проверок. Привлекать его надо сразу после того, как вы получили решение о проведении выездной проверки или первое требование в ходе камеральной проверки.

ВАЖНО!!!
ЧЕГО ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ НИ В КОЕМ СЛУЧАЕ
Рассчитывать на собственные силы, штатного юриста или главного бухгалтера
- для сотрудников компании, проверка – мероприятие редкое. Даже опытные бухгалтеры и юристы сталкиваются в своей работе с проверками один раз в несколько лет. Налоговые органы напротив, участвуют в спорах постоянно. Это дает их стороне неоспоримое преимущество, так как все нюансы им знакомы.
Рассчитывать на «хорошие отношения» с налоговиками
- как правило, состоя на налоговом учете в той или иной налоговой инспекции, в какой-то период времени начинают складываться «хорошие» отношения с инспекторами.
В хороших отношениях нет ничего плохого, но нужно отдавать себе отчет в объемах и пропорциях этих отношений.
Приходить в инспекцию и предоставлять документы по телефонному звонку инспектора
- никаких документов, никакой информации, ничего не стоит предоставлять без официального запроса. «Хорошие отношения» здесь не получатся, у ФНС свои задачи, у налогоплательщика свои и, как правило, первые диаметрально противоположны вторым.
Есть запрос — есть ответ.
"Уходить в глухую оборону" — не предоставлять информации, документы (сами устанут и отстанут)
- молчать, не предоставлять документы, не отвечать на запросы — это игра "не против", а "за" налоговиков. Любое сомнение они трактуют в свою пользу. Чем меньше документов — тем хуже для налогоплательщика. Другой вопрос — что это за документы, кому, от кого и как они представлены.
Рассчитывать на банкротство как на спасательный круг
- банкротство не спасает от налоговых санкций к юридическому лицу. Банкротство не спасает от уголовного преследования, в случае превышения определенного предела. Наоборот, налоговики очень умело банкротят юридические лица, чтобы получить доступ к активам их бенефициаров.Субсидиарная ответственность наступает для каждого, кто причастен к банкротству компании, которая не может рассчитаться по своим долгам.
Вести разговоры с налоговиками и следователями без юриста
- очень плохая идея, которая заканчивается не только крупными расходами, но и уголовным преследованием. Обратите внимание - признать нарушения, даже не умышленные, и заплатить доначисления может быть плохим выходом, по-скольку признавая нарушения в уплате налогов, вы признаёте свою вину по статье 199 УК ФР "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации".
ВОЗНИКЛИ ПРОБЛЕМЫ С НАЛОГОВОЙ?
Мы понимаем всю серьезность вопроса и гарантируем его конфиденциальность
Свяжитесь с нами и мы вам обязательно поможем!
ЦЕЛЬ НАШЕЙ КОМПАНИИ - ПОМОЧЬ БИЗНЕСМЕНАМ, ИСПОЛЬЗУЯ ЗАКОНЫ И СУДЕБНУЮ ПРАКТИКУ, ЛЕГАЛЬНО СНИЗИТЬ НАЛОГИ, ОБЕЗОПАСИТЬ АКТИВЫ, ЗАЩИТИТЬ БИЗНЕС И СОЗДАТЬ ОСНОВУ ДЛЯ ЕГО ПРОЦВЕТАНИЯ

Елена Александровна
Управляющий партнер
НАШИ КООРДИНАТЫ

м.1905 года, м. Выставочная, м. Деловой центр
ул. Краснопресненская набережная, д.12
пн - сб 9.00 - 20.00